NA SKRÓTY

BIAŁA LISTA
PODATNIKÓW VAT
-WYSZUKIWARKA

WYSZUKIWARKA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZYCH

WYSZUKIWARKA
SPÓŁEK W KRS

POLECAMY

Cykl: Kredyt Hipoteczny
Jak wziąć kredyt mądrze?
#1 Kredytu jak najmniej






Money.pl - Serwis Finansowy nr 1
Kursy walut
NBP 2023-01-24
USD 4,3341 +0,23%
EUR 4,7073 -0,24%
CHF 4,7014 -0,22%
GBP 5,3443 -0,38%
Wspierane przez Money.pl
BIURO RACHUNKOWE PRIMA > PORADNIK PRZEDSIĘBIORCY > WSZYSTKIE ARTYKUŁY

DATA WYKONANIA PRZELEWU A DATA ZAKSIĘGOWANIA W ZOBOWIĄZANIACH ZUS I PODATKOWYCH

Artykuł aktualny na dzień 30-05-2024

Ostatnimi czasy nasz Klient otrzymał z urzędu skarbowego pismo o tym, że ma do zapłaty odsetki za podatek VAT. Sprawdziliśmy potwierdzenie przelewu z banku: data przelewu to 25.09.2023. Czy w związku z tym firma może być obciążona odsetkami od wpłaty, która została zaksięgowana na koncie urzędu skarbowego dnia następnego?

Sięgnijmy do przepisów podatkowych.
Zgodnie z art. 60 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej:
Art. 60. [Termin dokonania i forma zapłaty podatku]
§ 1. Za termin dokonania zapłaty podatku uważa się: (...)
2) w obrocie bezgotówkowym - dzień obciążenia rachunku bankowego podatnika, rachunku podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub rachunku płatniczego podatnika w instytucji płatniczej, w małej instytucji płatniczej lub instytucji pieniądza elektronicznego na podstawie polecenia przelewu, a w przypadku zapłaty za pomocą instrumentu płatniczego innego niż polecenie przelewu, zwanego dalej "innym instrumentem płatniczym" - dzień uzyskania potwierdzenia autoryzacji transakcji płatniczej, o której mowa w art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2360).



Powyższe przepisy podatkowe wyjaśniają, że w przypadku:
- płatności przelewem — datą zapłaty jest dzień obciążenia,
- płatności innym instrumentem płatniczym niż przelew (np. BLIK-iem) — datą zapłaty jest dzień uzyskania potwierdzenia autoryzacji.

Oznacza to, że błędnym twierdzeniem jest, że zapłata jest tożsama z uznaniem kwoty na rachunku odbiorcy. Datą zapłaty jest obciążenie rachunku podatnika.

Nasuwa się pytanie, co oznacza "dzień obciążenia rachunku bankowego".

"Jako dzień obciążenia rachunku bankowego należy rozumieć dzień, w którym rachunek bankowy został pomniejszony o kwotę składki. Nie jest zatem tym dniem dzień zlecenia bankowi dokonania tej operacji ani też dzień, kiedy pieniądze trafią na rachunek organu rentowego.” - tak uznał Sąd Apelacyjny w Białymstoku w wyroku z dnia 24 czerwca 2020 r. Dodał: „Dniem obciążenia rachunku bankowego jest dzień, w którym transakcja zlecona przez odwołującą została zaakceptowana przez bank, bowiem już po dokonaniu tej akceptacji odwołująca nie dysponowała kwotą przedmiotowego przelewu (bank obciążył jej rachunek bankowy w dacie zlecenia przelewu)”.



Samo zlecenie wykonania przelewu nie jest jednoznaczne z tym, że nasz rachunek bankowy został obciążony. My zlecamy przelew do realizacji, natomiast to bank wykonuje tę dyspozycję. Kiedy ją wykona - to już zależy od konkretnego banku, ponieważ są różne godziny sesji wychodzących. Sesje bankowe wychodzące i przychodzące mają nazwę Elixir – od nazwy systemu elektronicznego łączącego polskie banki.



Zlecając przelew jedynie udzielamy bankowi dyspozycję do obciążenia naszego rachunku oraz uznania konta urzędu skarbowego/ZUSu. To, kiedy bank ją wykona, jest uznależnione od konkretnego banku oraz godziny w której zlecamy wykonanie przelewu. W banku ING Bank Śląski ostatnia godzina sesji wychodzącej jest o 14.30, więc jeśli złożymy polecenie przelewu po tej godzinie, przelew wyjdzie z naszego konta następnego dnia roboczego. Niestety samo złożenie dyspozyzji nie jest tożsame z zapłatą podatku/składek, nawet, jeśli środki na naszym koncie są zablokowane. Na tej stronie można sprawdzić o której godzinie w którym banku wykonywane są sesje Elixir.



Ratunkiem w tej sytuacji są przelewy natychmiastowe. Banki umożliwiają wykonanie przelewu, które realizują bez względu na sesje standardowe - są realizowane pomiędzy sesjami. Banki oferują także przelewy natychmiastowe, realizowane pomiędzy sesjami. Noszą one nazwę Elixir Ekspres.



Opracowała: Justyna Pawlak-Fornal
Biuro Rachunkowe PRIMA - księgowość w dobrych rękach
Warszawa, ul. Piastowska 5


Źródło:
https://www.rp.pl/podatki/art14558191-wplata-podatku-w-ostatniej-chwili-jest-ryzykowna
https://isp-modzelewski.pl/serwis/pojecie-obciazenia-rachunku-bankowego-przy-ustalaniu-daty-zaplaty-zobowiazan-publicznoprawnych/
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa



Dodano 06-10-2023

TAGI: Data przelewu czy data wpływu Data wykonania przelewu a data księgowania Przelew do us data księgowania Za dzień zapłaty uznaje się dzień uznania rachunku Termin zapłaty należności cywilnoprawnych Data zapłaty podatku Sposób zapłaty podatku Ordynacja podatkowa Kiedy dojdzie przelew Kiedy liczy się data przelewu? Czym jest data księgowania przelewu? Kiedy następuje moment zapłaty? Kiedy podatek uważa się za zapłacone w terminie?

NAJNOWSZE ARTYKUŁY
Z PORADNIKA PRZEDSIĘBIORCY
LIMITY PODATKOWE W 2024 ROKU
e-Urząd Skarbowy też dla spółek!
Data wykonania przelewu do ZUS i US a data zaksięgowania
ESTOŃSKI CIT
- szansa czy zagrożenie?

PRAWO PRACY:
Rozwiązanie umowy o pracę, wyliczanie okresu wypowiedzenia
PRAWO PRACY:
Rodzaje i charakterystyka umów o pracę


TAGI biuro rachunkowe Ursus . KSIĘGOWA WARSZAWA . biuro księgowe JPK_VAT . usługi rachunkowe Warszawa . porady księgowe Ursus . POLECANE biuro rachunkowe Włochy, Piastów, Pruszków . księgowa Pruszków . BIURO KSIĘGOWE Ursus . Księgowa Ursus . księgowość Warszawa Włochy . Ursus biuro rachunkowe . Księgowa Ewa Pawlak . rodzinne biuro rachunkowe . BIURO RACHUNKOWE Z DOŚWIADCZENIEM URSUS . obsługa księgowa Włochy . usługi rachunkowe Piastów . polecane biuro księgowe Pruszków

Prawa zastrzeżone © PRIMA 2016-2024