Limity podatkowe i księgowe w 2025 roku

Artykuł aktualny na dzień 05-02-2025

8,70 zł - limit wartości odsetek od zaległości podatkowych, poniżej którego odseki nie są należne do wpłaty (nie uiszcza się odsetek za zwłokę, jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez Pocztę Polską za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej)
Limit bez zmian.

30,50 zł - minimalna stawka godzinowa umowa zlecenie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. (Było 28,10 zł)

1 000,00 zł – kwota graniczna zaliczki podatkowej na PIT i CIT, poniżej której przedsiębiorcy nie są zobowiązani do wpłaty zaliczki na podatek w ciągu roku zgodnie z art. 44 ust. 15 i 16 ustawy o PIT

3499,50 zł - limit przychodu działalności nierejestrowanej w roku 2025 - jest to 75% minimalnego wynagrodzenia (było 3225,00)

4 666,00 zł - kwota minimalnego wynagrodzenia brutto obowiązująca od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. (Było 4300,00)

---- zł – kwota prognozowanego na rok 2025 przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. 60% tej kwoty stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne i FP
W 2024 roku wynosiło 7824,00 zł

12.900,00 zł - limit możliwej do odliczenia składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym. W 2024 roku była to kwota 11.600,00. Limit obwieszcza co roku Minister Finansów.

15 000,00 zł – maksymalna wartość transakcji gotówkowych między firmami. Kwota ta dotyczy także transakcji określonych towarów i usług, po której przekroczeniu należy stosować split payment- metodę podzielonej płatności
...czytaj więcej
Mimo zapowiedzianych polskim ładem zmian limitu, ostatecznie jego kwota nie uległa zmianie.

20 000,00 zł - kwota rocznego obrotu uprawniająca do ogólnego zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej....czytaj więcej

30 000,00 zł - roczna kwota wolna od podatku (obowiązująca od 01.01.2022 roku)

50 000,00 zł - limit kwotowy transakcji WNT. Jeśli podatnicy zwolnieni z VAT nabywają towary z Unii Europejskiej i nie przekroczą limitu, nie mają obowiązku rejestracji w VAT-UE.

53 000,00 zł - limit kwotowy ulgi termomodernizacyjnej odliczonej w PIT rocznym

85 528,00 zł - kwota graniczna zwolnienia z podatku dochodowego dochodow osób poniżej 26 roku życia, pracujących emerytów niepobierających emerytury, osób powracających z zagranicy (tzw. ulga na powrót) oraz rodziców conajmniej 4 dzieci

100 000,00 zł - kwota jednorazowej amortyzacji wyłącznie fabrycznie nowych środków trwałych z grup 3-6 i 8 KŚT zgodnie z art. 22k ust. 14. ustawy o pdof i pdop

120 000,00 zł - kwota graniczna skali podatkowej przy wyliczaniu podatku dochodowego na zasadach ogólnych

150 000,00 zł – limit amortyzacji samochodów osobowych innych niż elektryczne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów w 2023 r. Od 2026 roku limity mają wynosić: 150 000 zł – w przypadku samochodu osobowego, którego emisja CO2 z silnika spalinowego wynosi mniej niż 50 g na kilometr; 100 000 zł – w przypadku samochodu osobowego, którego emisja CO2 z silnika spalinowego wynosi więcej niż 50 g na kilometr;

200 000,00 zł – limit zwolnienia podmiotowego w VAT - kwota roczna obrotu (przychodów netto). U podatników rozpoczynających działalność w trakcie roku wartość sprzedaży liczona jest proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności. ...czytaj więcej

214 000,00 zł (równowartość 50 tys. euro, kurs z 1.10.2024) - limit jednorazowej amortyzacji dla firm posiadających status małego podatnika i przedsiębiorców w pierwszym roku swojej działalności, umożliwiający dokonanie jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych- z wyłączeniem samochodów osobowych.

225 000,00 zł – limit kosztów amortyzacji samochodów osobowych elektrycznych oraz napędzanych wodorem zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów w 2023 r. zgodnie z art. 23. pkt 1 ust. 4 lit. a Ustawy o pit

500 000,00 zł – minimalny przeciętny kapitał zakładowy przypadający na każdą ze spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej

856 920,00 zł (równowartość 200 tys. euro) - limit przychodów za rok 2024 pozwalający na kwartalne rozliczenie ryczałtu ewidencjonowanego w poprzednim roku limit wynosił 921.820,00 zł.

5 000 000,00 zł – strata z roku poprzedniego, którą można jednorazowo rozliczyć w kolejnym roku podatkowym

8 569 000,00 zł (równowartość 2 mln euro wg kursu średniego NBP na 1.10.2024 r.)
- graniczna wartość sprzedaży brutto za 2024 rok, która uprawnia do korzystania w 2024 roku ze statusu MAŁEGO PODATNIKA VAT. Mały podatnik VAT może korzystać z rozliczeń metodą kasową oraz ma możliwość składania deklaracji kwartalnych w VAT. Limit do końca 06.2023 wynosił 1.200.000,00 euro.

8 569 000,00 zł (2 mln euro wg kursu średniego NBP na 1.10.2024 r. zaokr. do tys.)
- limit przychodów brutto (z podatkiem VAT należnym) za poprzedni rok podatkowy, który uprawnia do uznania za MAŁEGO PODATNIKA PIT i CIT w 2025 r. Mali podatnicy w związku z nabyciem środka trwałego zaliczanego do grupy 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych mają prawo do skorzystania z preferencyjnej jednorazowej amortyzacji do limitu 50 000 euro rocznie; przy spełnieniu dodatkowych warunków korzystają z niższej stawki 9% CIT; mogą płacić kwartalne zaliczki na podatki. W 2024 limit wynosił 9.218.000,00

8 569 200,00 zł (równowartość 2 mln euro wg kursu NBP na dzień 1.10.2024 r.) - górny limit przychodów za rok 2024 uprawniający do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w 2025 r. Limit ten do końca 2020 roku wynosił 250 000 euro, w 2021 został podniesiony do 2 milionów euro.W 2024 limit wynosił 9.218.000,00.

10 711 500,00 zł - limit decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w 2025 r.
Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku działające zgodnie z ustawą z dnia 5 lipca 2018 r. o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw (Dz. U. z 2021 r. poz. 170), są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2025 r., jeżeli ich przychody za 2024 r. wyniosą co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.500.000 euro. W 2024 limit wynosił 9.218.000,00

Możliwość ze skorzystania z 9% stawki CIT w 2025 roku
Zatem stawkę 9% CIT będą stosować firmy:

1. Rozpoczynające prowadzenie działalności gospodarczej - w pierwszym roku działalności;

2. Jeśli spełniają jednocześnie dwa warunki:
1) Posiadają status MAŁEGO PODATNIKA, czyli przychody z poprzedniego roku podatkowego wyniosły poniżej 8 569 000 zł brutto - z podatkiem VAT należnym;
2) Bieżące przychody, inne niż z zysków kapitałowych, nie przekroczą w ciągu roku limitu 8 534 000,00 zł netto, czyli bez należnego VAT (2 mln euro przelicznik z pierwszego dnia roboczego 2025 r.).

UWAGA! Pułap dotyczący bieżących przychodów jest liczony bez VAT (netto), a ten, który dotyczy przychodów z poprzedniego roku – z należnym VAT (czyli brutto). Warto też pamiętać, że limit bieżący odnosi się do przychodów innych niż zyski kapitałowe, a ubiegłoroczny odnosi się do przychodów ze sprzedaży.

Obowiązek badania sprawozdania finansowego
Podmioty zobowiązane są do badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, jeśli spełniły co najmniej dwa z poniższych warunków:
50 osób - liczba pracowników- średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty
11 498 500 zł (2.500.000 euro) – kwota graniczna sumy aktywów bilansu
22 997 000,00 zł (5.000.000 euro) – kwota graniczna przychodów


Pułapy zatrudnienia oraz pułapy finansowe określające kategorię przedsiębiorstwa
1. Do kategorii mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw („MŚP”) należą przedsiębiorstwa, które zatrudniają mniej niż 250 pracowników i których roczny obrót nie przekracza 50 milionów EUR, lub roczna suma bilansowa nie przekracza 43 milionów EUR.

2. W kategorii MŚP małe przedsiębiorstwo definiuje się jako przedsiębiorstwo, które zatrudnia mniej niż 50 pracowników i którego roczny obrót lub roczna suma bilansowa nie przekracza 10 milionów EUR.

3. W kategorii MŚP mikroprzedsiębiorstwo definiuje się jako przedsiębiorstwo, które zatrudnia mniej niż 10 pracowników i którego roczny obrót lub roczna suma bilansowa nie przekracza 2 milionów EUR


Stawki odsetek

11,25% w stosunku rocznym - stawka odsetek ustawowych
Stawka odsetek za opóźnienie 22,5% w stosunku rocznym
Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych i składkowych
Stawka podstawowa 16,5%


Zapraszamy także do zapoznania się z naszymi pozostałymi artykułami w Poradniku Przedsiębiorcy.

Opracowała: Justyna Pawlak-Fornal

Dodano 07-01-2025


TAGI: limity podatkowe 2025 . kwoty graniczne przy prowadzeniu działalności gospodarczej 2025 rok . mały podatnik vat 2025 . prowadzenie ksiąg rachunkowych od jakiej kwoty . limit do ksiąg rachunkowych 2025 . limit na pełne księgi 2025 . limit pełna księgowość 2024 . rozliczenie straty podatkowej cit 2025 . rozliczenie straty z lat ubiegłych 2025 . zwolnienie podmiotowe z vat 2025. ryczałt ewidencjonowany limit 2025 . ryczałt ewidencjonowany 2025 . Dla kogo CIT 9 proc. . Limity za rok 2025 . Warunki korzystania z 9% stawki CIT . Prawo do 9% stawki CIT - po zmianach