Wysokość składek na ubezpieczenie ZUS w 2025 r.

Artykuł aktualny na dzień 01-04-2025

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą wpłaca składki ZUS: społeczne, fundusz pracy i składkę zdrowotną. Składki społeczne i fundusz pracy to co do zasady stałe miesięczne kwoty wyliczane w oparciu o zmieniające się corocznie wskaźniki wynagrodzeń w Polsce. Składka zdrowotna jest wyliczana w zależności od formy opodatkowania.

SKŁADKI SPOŁECZNE i FUNDUSZ PRACY-
jakie kwoty składek obowiązują w 2024 roku?

SKŁADKI SPOŁECZNE - DWULETNI "MAŁY ZUS"

Dla osób, które rozpoczęły prowadzenie działalności, przez pierwsze dwa lata (po półrocznym okresie bez składek społecznych) możliwe jest korzystanie z małego ZUS. Wysokość składek społecznych na "małym ZUS" uzależniona jest od minimalnego wynagrodzenia w 2025 roku, które wynosi 4666,00 zł brutto. Ubezpieczenia naliczane są od preferencyjnej podstawy nie niższej niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia, czyli kwoty: 1399,80 zł.
W 2025 ROKU SKŁADKI SPOŁECZNE NA MAŁYM ZUS WYNOSZĄ:
- 408,60 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego
(w 2024 była to kwota 376,55; wzrost o 8,5%)
w tym: 273,24 zł - emerytalne, 111,98 zł - rentowe, 23,38 zł – wypadkowe.
- 442,90 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym
(2024: 408,16)
w tym: 273,24 zł - emerytalne, 111,98 zł - rentowe, 34,30 zł - chorobowe, 23,38 zł – wypadkowe.
WAŻNE. Płacąc mały ZUS jesteśmy zwolnieni z opłacania Funduszu Pracy.

SKŁADKI SPOŁECZNE i FUNDUSZ PRACY - "DUŻY ZUS"

Wysokość składek uzależniona jest od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które w 2025 roku wynosi 8673 (w roku 2024 wynosiło: 7824 zł wzrost o 10,9%) Kwota składek przez cały rok 2025 będzie taka sama. Ubezpieczenia naliczane są od podstawy nie niższej niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, czyli kwoty 5.203,80 zł.
W 2025 ROKU SKŁADKI ZUS SPOŁECZNE I FUNDUSZ PRACY WYNOSZĄ ŁĄCZNIE:
- 1646,47 zł bez ubezpieczenia chorobowego
(w 2024 - 1485,31)
- 1773,96 zł z ubezpieczeniem chorobowym
(w 2024 - 1600,32; wzrost o 12,8%)
w tym: 1015,78 zł - emerytalne, 416,30 zł - rentowe, 127,49 zł - chorobowe, 86,90 zł - wypadkowe. FUNDUSZ PRACY - 127,49 zł

SKŁADKA ZDROWOTNA -
sposób wyliczenia składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania

SKALA PODATKOWA:

 • składka zdrowotna wynosi 9% dochodu działalności;
 • minimalna wartość miesięcznej składki zdrowotnej wynosi 314,96 zł/miesiąc (miesięczna wysokość składki zdowotnej nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego)

PODATEK LINIOWY:

 • składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu działalności
 • minimalna wartość miesięcznej składki zdrowotnej wynosi 314,96 zł/miesiąc (miesięczna wysokość składki zdowotnej nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego)

RYCZAŁT: W zależności od kwot przychodu:

 1. ROCZNY PRZYCHÓD DO 60 TYS. - składka wynosi 461,66 zł/miesięcznie
 2. ROCZNY PRZYCHÓD MIĘDZY 60-300 TYSIĘCY – składka wynosi 769,43 zł/miesięcznie
 3. ROCZNY PRZYCHÓD POWYŻEJ 300 tys. - składka 1384,97 zł/miesięcznie

KARTA PODATKOWA - SKŁADKA ZDROWOTNA

 Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 314,96 zł (tj. 9% z 75% minimalnego wynagrodzenie).

ZUS WSPÓLNIKA JEDNOOSOBOWEJ SPÓŁKI Z O.O., I OSÓB WSPÓŁPRACUJĄCYCH - SKŁADKA ZDROWOTNA

Dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność i nie osiągają przychodów z działalności gospodarczej stanowi kwota 8.549,18 zł (100 % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia)
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

Dla osób współpracujących z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność albo z osobami korzystającymi z ulgi na start stanowi kwota 6411,89 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia)
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 577,07 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

Składki ZUS emeryta prowadzącego działalność gospodarczą

Osoba będąca na emeryturze prowadząca jednocześnie działalność gospodarczą płaci składkę ZUS zdrowotną w zależności od formy opodatkowania. ... czytaj więcej o działalności gospodarczej na emeryturze.

Obowiązek comiesięcznego przekazywania dokumentów rozliczeniowych

Z powodu zmian w ustalaniu składki zdrowotnej, osoby prowadzące działalność gospodarczą mają obowiązek od stycznia 2022 r. co miesiąc przekazywać dokumenty rozliczeniowe do ZUS. Zwolnienie ze składania dokumentów będzie dotyczyło tylko:
• duchownych,
• osób składających dokumenty za nianie oraz
• osób, które podlegają dobrowolnie ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym.

ROCZNE ROZLICZENIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ

Przypominamy o obowiązkowym rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej, które należy złożyć wraz z deklaracją miesięczną DRA za kwiecień.

Na jakie konto wpłacać składki ZUS? Kliknij tutaj jeśli chcesz sprawdzić swój numer rachunku składkowego ZUS


























Dodano 13-01-2023

TAGI: wysokość składek zus 2024 . zus 2023 działalność gospodarcza . składka zdrowotna 2024 . SKŁADKI ZUS 2024 TABELA . składki zus dla przedsiębiorców 2024 . zus 2024 dla nowych firm . MAŁY ZUS PLUS ZASADY . mały zus plus kwoty składek . mała działalność gospodarcza plus . składki zus 2024 dla przedsiębiorców . Składki ZUS 2024 działalność gospodarczą . ZUS 2024 dla przedsiębiorców . składki zus 2023 tabela . emeryt działalność gospodarcza składka zdrowotna . emeryt prowadzący działalność gospodarczą a składki zus 2024