PORADNIK PRZEDSIĘBIORCY >
Wysyłanie pliku JPK_VAT obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców podlegających po VAT od 01.01.2018 r.

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla potrzeb VAT (JPK_VAT)?

JPK_VAT to zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany miesiąc. Plik pprzesyła się wyłącznie w wersji elektronicznej – w określonym przez Ministerstwo Finansów układzie i formacie (schemat xml) – do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. JPK_VAT odzwierciedla dane zawarte w ewidencji zakupu i sprzedaży. Dane wykazane w JPK_VAT powinny być zgodne z danymi ujętymi w deklaracji VAT.

Kto i od kiedy ma obowiązek składania JPK_VAT?
Ustawa o swobodzie prowadzenia działalności gospodarczej wyróżnia mikroprzedsiębiorcę, małego przedsiębiorcę i średniego przedsiębiorcę. Kryteria dotyczą liczbę zatrudnionych oraz roczne obroty firmy. Wyróżniamy:

Obowiązek wysyłki pliku JPK_VAT objął kolejno:
- duże przedsiębiorstwa, które wysyłają JPK_VAT od 1 lipca 2016 r.,
- małych i średnich przedsiębiorców - od 1 stycznia 2017 r.
- mikroprzedsiębiorców od 1.01.2018 r..

Od 1 stycznia 2018 r. obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT i przesyłania jej jako JPK_VAT obejmie również mikroprzedsiębiorców.
Obowiązek przesyłania JPK_VAT dotyczy firm, które:
- są podatnikiem VAT i składają deklaracje VAT-7 lub VAT-7K,
- obroty nie przekroczyły 2 mln euro, oraz
- zatrudniają mniej niż 10 osób.


Kiedy i jak składa się plik JPK_VAT?

Obowiązek składania informacji o prowadzonej ewidencji w formie pliku JPK_VAT bez wezwania do 25. dnia po zakończeniu danego miesiąca, tzn. np. plik za styczeń składa się do 25.lutego. Przedsiębiorca, który wybrał metodę rozliczania VAT metodą kwartalną także ma obowiązek wysyłania JPK_VAT co miesiąc.


Plik JPK_VAT kolejnym obowiązkiem dla przedsiębiorców

Osoby prowadzące działalność gospodarczą, nieposiadające wyspecjalizowanych programów do prowadzenia obowiązkowych rejestrów będą zatem miały nowe uciążliwe obowiązki. Aby wysłać JPK_VAT, należy pobrać ze strony Ministerstwa Finansów tabelę w formacie arkusza kalkulacyjnego, a następnie wpisać tam dane z rejestru VAT w odpowiednie kolumny i wiersze tabeli. Jeśli przedsiębiorca sam prowadzi ewidencję księgową swojej firmy, będzie musiał, oprócz wypełnienia swoich ewidencji np. Księgi Przychodów i Rozchodów oraz rejestrów VAT, wpisać wszystkie dane ponownie do arkusza Ministerstwa Finansów. Oznacza to niestety konieczność tworzenia kolejnego rejestru, co może być pracochłonne a przede wszystkim czasochłonne. Co istotne, wysłanie pliku JPK_VAT wymaga posiadania certyfikatu kwalifikowanego lub profilu zaufanego.


Jak wygląda wysyłka pliku JPK_VAT w naszym biurze?

posiadamy licencję na stale aktualizowane programy dostosowane do przepisów prawa podatkowego,
tworzenie pliku w naszym programie pomoże zweryfikować poprawność danych, m.in. numerów NIP Klientów,
wysyłka plików odbywa się z wykorzystaniem podpisu kwalifikowanego,
pliki JPK_VAT będą wysyłane drogą elektroniczną wraz z poświadczeniem odbioru dokumentu przez Urząd,
program księgowy umożliwia wygenerowanie pliku JPK_VAT na podstawie naszych księgowań, co będzie spójne z deklaracją VAT.


Zapraszamy także do zapoznania się z naszymi pozostałymi artykułami w Poradniku Przedsiębiorcy.

Źródło:
• Ministerstwo Finansów http://www.finanse.mf.gov.pl/pl/pp


Opracowała: mgr Justyna Pawlak

Dodano 29-12-2017

TAGI: księgowość warszawa ursus . WYSYŁKA VAT BIURO RACHUNKOWE URSUS . biuro rachunkowe warszawa włochy . umowa z biurem rachunkowym jpk . biura rachunkowe warszawa . jpk w biurach rachunkowych . jpk dla mikroprzedsiębiorców . jednolity plik kontrolny biuro rachunkowe . PLIK KONTROLNY URSUS