PORADNIK PRZEDSIĘBIORCY >
Limity podatkowe i księgowe w 2021 roku

8,70 zł - limit wartości odsetek od zaległości podatkowych, poniżej którego odseki nie są należne do wpłaty

1 000,00 zł – kwota graniczna zaliczki podatkowej na PIT i CIT, poniżej której przedsiębiorcy nie są zobowiązani do wpłaty zaliczki na podatek w ciągu roku zgodnie z art. 44 ust. 15 i 16 ustawy o PIT

5 259,00 zł – kwota prognozowanego na rok 2021 przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Kwota ta stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne

15 000,00 zł – maksymalna wartość transakcji między firmami, które mogą być rozliczane gotówkowo. Kwota ta dotyczy także transakcji określonych towarów i usług, po której przekroczeniu należy stosować split payment- metodę podzielonej płatności
...czytaj więcej

20 000,00 zł- kwota rocznego obrotu uprawniająca do ogólnego zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej....czytaj więcej

50 000,00 zł - limit kwotowy transakcji WNT. Jeśli podatnicy zwolnieni z VAT nabywają towary z Unii Europejskiej i nie przekroczą limitu, nie mają obowiązku rejestracji w VAT-UE.

85 528,00 zł - kwota graniczna pierwszej skali podatkowej przy wyliczaniu podatku dochodowego

100 000,00 zł - kwota jednorazowej amortyzacji wyłącznie fabrycznie nowych środków trwałych z grup 3-6 i 8 KŚT zgodnie z art. 22k ust. 14. ustawy o pdof i pdop

150 000,00 zł – górny limit dla zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w 2021 r. kosztów amortyzacji samochodów osobowych innych niż elektryczne

200 000,00 zł – kwota rocznego obrotu (przychodów), do której obowiązuje zwolnienie podmiotowe w VAT ...czytaj więcej

225 000,00 zł - górny limit dla zaliczenia kosztów amortyzacji do kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym samochodów osobowych elektrycznych

226 000,00 zł (równowartość 50 tys. euro) - limit jednorazowej amortyzacji dla firm posiadających status małego podatnika i przedsiębiorców w pierwszym roku swojej działalności, umożliwiający dokonanie jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych

225 000,00 zł – górny limit dla zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w 2021 r. kosztów amortyzacji samochodów osobowych elektrycznych

500 000,00 zł – minimalny przeciętny kapitał zakładowy przypadający na każdą ze spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej

903 060,00 zł - limit przychodów za rok 2020 dających prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Pamiętajmy, że przychodem są zawsze kwoty netto, podatek VAT nie stanowi przychodu. Limit ten do końca 2020 roku wynosił 25 000 euro.

5 000 000,00 zł – maksymalna wartość straty z roku poprzedniego, którą można jednorazowo rozliczyć w kolejnym roku podatkowym

5 109 000,00 zł (równowartość 1 200 000 euro wg kursu średniego NBP na pierwszy dzień roboczy 2021 r.)
- graniczna wartość sprzedaży brutto, poniżej której podatnik ma w 2020 r. status małego podatnika VAT, który może korzystać z rozliczeń metodą kasową oraz ma możliwość składania deklaracji kwartalnych w VAT

9 030 600,00 zł - limit decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w 2021 r. Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku działające zgodnie z ustawą z dnia 5 lipca 2018 r. o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw (Dz. U. z 2021 r. poz. 170), są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2021 r., jeżeli ich przychody za 2020 r. wyniosą co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.000.000 euro. Średni kurs euro ogłoszony przez NBP na 1 października 2020 r. wynosił 4,5153 zł/euro (tabela nr 192/A/NBP/2020). Zatem limit przychodów za 2020 r., decydujący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w 2021 r., wynosi: 2.000.000 euro × 4,5153 zł/euro = 9.030.600 zł.

9 030 600 zł zł (równowartość 2 mln euro wg kursu NBP na dzień 1.października 2020r.) - górny limit przychodów za rok 2020 uprawniający do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w 2021 r. UWAGA! Limit ten do końca 2020 roku wynosił 250 000 euro. W 2021 został podniesiony w związku z reformą podatkową tzw. "Polskim Ładem", aby więcej podtników mogło skorzystać z prostszej formy ryczałtowego rozliczania się z podatku.

9 031 000,00 zł (2.000.000 euro wg kursu średniego NBP na 1. października 2020 r. - 1 euro = 4,5153 zł zaokrąglone do 1000,00 zł) –
- górny limit przychodów brutto (z podatkiem VAT należnym) za poprzedni rok podatkowy, który uprawnia do uznania za małego podatnika (stawka 9% CIT, jednorazowa amortyzacja, zaliczki kwartalne) w 2020 r.

Możliwość ze skorzystania z 9% stawki CIT w 2021 roku
Stawkę 9% CIT będą płacić przedsiębiorcy:
- rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej (w pierwszym roku działalności)
- mający status małego podatnika, czyli przychody z poprzedniego roku podatkowego wyniosły poniżej 9 031 000,00 zł brutto, czyli z podatkiem VAT należnym (2 mln euro przelicznik z 1 października 2020 1 EUR = 4,5153 PLN zaokrąglone do 1000 zł)
- jeśli ich bieżące przychody, inne niż z zysków kapitałowych, nie przekroczą w ciągu roku limitu 9 097 000 zł netto, czyli bez należnego VAT (2 mln euro przelicznik z pierwszego dnia roboczego 2021 r. 1 EUR = 4,5485 PLN z 4 stycznia 2021 r.).

UWAGA! Pułap dotyczący bieżących przychodów jest liczony bez VAT (netto), a ten, który dotyczy przychodów z poprzedniego roku – z należnym VAT (czyli brutto). Jest też inna różnica – limit bieżący odnosi się do przychodów innych niż zyski kapitałowe, a ubiegłoroczny odnosi się do przychodów ze sprzedaży.

Obowiązek badania sprawozdania finansowego
Podmioty zobowiązane są do badania sprawozdania finansowego za 2020 r. przez biegłego rewidenta, jeśli spełniły co najmniej dwa z poniższych warunków:
50 osób - liczba pracowników- średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty
11 537 000,00 zł (2.500.000 euro) – kwota graniczna sumy aktywów bilansu
23 074 000,00 zł (5.000.000 euro) – kwota graniczna przychodów


Pułapy zatrudnienia oraz pułapy finansowe określające kategorię przedsiębiorstwa
1. Do kategorii mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw („MŚP”) należą przedsiębiorstwa, które zatrudniają mniej niż 250 pracowników i których roczny obrót nie przekracza 50 milionów EUR, lub roczna suma bilansowa nie przekracza 43 milionów EUR.

2. W kategorii MŚP małe przedsiębiorstwo definiuje się jako przedsiębiorstwo, które zatrudnia mniej niż 50 pracowników i którego roczny obrót lub roczna suma bilansowa nie przekracza 10 milionów EUR.

3. W kategorii MŚP mikroprzedsiębiorstwo definiuje się jako przedsiębiorstwo, które zatrudnia mniej niż 10 pracowników i którego roczny obrót lub roczna suma bilansowa nie przekracza 2 milionów EUR


Zapraszamy także do zapoznania się z naszymi pozostałymi artykułami w Poradniku Przedsiębiorcy.

Opracowała: Justyna Pawlak-Fornal

Aktualizacja 14-06-2021
Dodano 04-01-2021


TAGI: limity podatkowe 2021 . kwoty graniczne przy prowadzeniu działalności gospodarczej 2021 rok . mały podatnik vat 2021 . prowadzenie ksiąg rachunkowych od jakiej kwoty . limit do ksiąg rachunkowych 2021 . limit na pełne księgi 2020 . limit pełna księgowość 2020 . rozliczenie straty podatkowej cit 2021 . rozliczenie straty z lat ubiegłych 2020 . zwolnienie podmiotowe z vat 2021 . zwolnienie z kasy fiskalnej 2021 . kiedy kasa fiskalna po przekroczeniu limitu . ryczałt ewidencjonowany limit 2021 . ryczałt ewidencjonowany 2021 . Dla kogo CIT 9 proc. . Limity za rok 2021 . Warunki korzystania z 9% stawki CIT . Prawo do 9% stawki CIT - po zmianach