Składka zdrowotna dla działalności gospodarczych

Artykuł powstał w oparciu Ustawę z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, opublikowaną w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej poz. 2105
Artykuł aktualny na dzień 22-11-2024

Składka zdrowotna do 31.12.2021

Dotychczas, czyli do końca 2021 roku wszystkie osoby prowadzące działalność gospodarczą, płaciły taką samą kwotę składki zdrowotnej. Składka zdrowotna była wyliczana na takich samych zasadach jak składki społeczne ZUS, czyli stanowiły odpowiedni procent prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Składka zdrowotna stanowiła 9% podstawy, natomiast 7,75% było odliczane od podatku. Kwestia wartości składki zdrowotnej była równa dla wszystkich przedsiębiorców, jej kwota była taka sama, nikt więc nie musiał się zastanawiać nad tym, w jaki sposób się ją wylicza - wszyscy płaciliśmy tyle samo.

Składka zdrowotna liczona od dochodu

Ustawa zwana "polskim ładem" rewolucjonizuje zasady wyliczania składki zdrowotnej. Od 01.01.2022 roku składka zdrowotna będzie wyliczana na trzy sposoby, w zależności od tego, jaka jest forma opodatkowania działalności gospodarczej. I tak mamy trzy możliwości:
1. skala podatkowa
2. podatek liniowy
3. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Kolejna danina do przekazania do skarbu państwa

Od 2022 roku wybierając formę opodatkowania przedsiębiorca nie powinien pominąć kwestii składki zdrowotnej, ponieważ jej wysokość stała się wysoką daniną, którą należy miesięcznie przekazywać do ZUS. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania działalności nie może więc już tylko ograniczyć się do wyliczenia podatku dochodowego- nie zapominajmy o składce zdrowotnej. Zarówno skala podatkowa jak i podatek liniowy będzie wymagała comiesięcznego wyliczenia składki w formie podobnej, jak podatek dochodowy - od dochodu firmy.

Obowiązek comiesięcznego składania dokumentów rozliczeniowych wynika z konieczności określenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne. Obowiązek dotyczy dokumentów składnych za styczeń 2022 r. i za następne miesiące.

Miesięcznie wyliczana kwota składki zdrowotnej

Składka dla osób, które jako formę opodatkowania wybrały skalę podatkową i podatek liniowy, wylicza się na podstawie dochodu z poprzedniego miesiąca.

Podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi dochód z działalności gospodarczej ustalony za rok kalendarzowy – jako kwota przychodów minus poniesione koszty uzyskania tych przychodów, dodatkowo pomniejszona o kwotę opłaconych w tym roku składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe (jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów).

Jak wylicza się kwotę składki zdrowotnej? Dla podatników skali podatkowej stanowi on 9% dochodu firmy, natomiast dla podatku liniowego - 4,9% dochodu. Co dzieje się w sytuacji, gdy dochodu nie ma? Otóż ustawodawca uznał, że każdy przedsiębiorca, nawet osiągający stratę, musi odprowadzać składkę zdrowotną w kwocie minimalnej, równej 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Stąd w 2022 roku, gdy minimalne wynagrodzenie wyniesie 3010,00 zł, powoduje, że minimalna składka zdrowotna to koszt 270,90 zł. Dotychczas ksiegowość ograniczała się do wyliczenia podatku dochodowego, od 2022 roku będzie trzeba także co miesiąc wyliczać także kwotę należnej składki zdrowotnej. Powyższe zasady dotyczą naliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne za osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, a także wspólników spółek cywilnych, jawnych oraz partnerskich. Wyliczenia składek dokonywane są na podstawie dochodu za poprzedni miesiąc, z tego względu pierwsze wyliczenie składki zdrowotnej na nowych zasadach obowiązuje od lutego, na podstawie dochodów styczniowych.

W jaki sposób wyliczać składkę zdrowotną w najbliższych miesiącach?

Składka zdrowotna dla firm na ryczałcie od przychodów

W jakiej wysokości składkę zdrowotną zapłacą ryczałtowcy? Ryczałt oskładkowany jest w zależności od przychodu firmy. Są trzy pułapy przychodów:
1. do 60 tys. przychodu rocznie składka wynosi 324,00 zł miesięcznie,
2. przychód od 60 tys. do 300 tys. - kwota składki zdrowotnej wynosi 540,00 zł miesięcznie,
3. jeśli przychód przekracza 300 tys. kwota składki to 972,00 zł miesięcznie.
Podstawą wyliczania składki zdrowotnej jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w 4 kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”. W pierwszym pułapie stanowi 60%, drugim 100%, natomiast w trzecim 180% kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w 4 kwartale roku poprzedniego. Ze względu na to, że kwota ta nie jest jeszcze znana, do obliczeń przyjęłam wartość 6.000,00 zł, co też jest sugerowane na stronach rządowych. więcej o zmianach w ryczałcie....


W jaki sposób wyliczać składkę zdrowotną w najbliższych miesiącach dla przedsiębiorców będących na ryczałcie?




Opublikowała: Justyna Pawlak-Fornal
Źrodło: Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw
Dodano: 16-11-2021


TAGI: Wynagrodzenie członka zarządu Nowy Ład . Wynagrodzenie członka zarządu Kalkulator . Wynagrodzenie członka zarządu będącego wspólnikiem . Wynagrodzenie członka zarządu z powołania a PIT . Wynagrodzenie członka zarządu a ZUS 2022 . Wynagrodzenie członka zarządu z powołania i umowa o pracę . Wynagrodzenie członka zarządu na podstawie uchwały wzór . Wynagrodzenie członka zarządu 2022 kalkulator . Wynagrodzenie członka zarządu 2021 Nowy Ład - zmiany w podatkach . Nowe podatki 2022 dla przedsiębiorców . Progi podatkowe 2022 kalkulator . Polski Ład podatki tabela . nowy ład: przedsiębiorcy . Progi podatkowe 2022 tabela . polski ład: kto straci . nowy ład: przedsiębiorcy