Ulga dla klasy średniej nie tylko dla "klasy średniej"?

Artykuł nieaktualny. Nowelizacja ustawy o pdof opublikowana 15 czerwca 2022 r.
Dz. U. Poz. 1265 zlikwidowała ulgę dla klasy średniej.
Okazuje się, że najnowsza ulga podatkowa, która powstała jedynie by przeciwdziałać negatywnym skutkom "polskiego ładu", nie stosuje się tylko i wyłącznie do osób osiągających dochody roczne w kwocie co najmniej 68 412 zł, nieprzekraczające kwoty 133 692 zł. Można zarabiać więcej i nadal korzystać z "ulgi". Jak to możliwe?

O uldze pisałam szerzej w artykule: Ulga dla klasy średniej – szczegółowa analiza. Okazuje się, że jeśli szerzej przyjrzymy sie tematowi, możemy dostrzec wiele niedopowiedzeń ustawowych wprowadzonych przez rząd. Przedstwię jedno z nich.

Ustawodawca wprowadził zasadę, że z ulgi mogą skorzystać osoby zarabiające miesięcznie od 5701,00 zł do 11.141,00 zł. Jednak zasada ta tyczy się tylko i wyłącznie dochodów z etatu oraz dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanej na skali podatkowej (zasadach ogólnych). W limicie nie uwzględniamy dochodów z innnych źródeł, co przeczy ogólnemu zamysłowi ustawodawcy, który zdecydował się podzielić społeczeństwo na klasy i wyróżnić "klasę średnią". Po głębszej analizie widać, że osoby zarabiajce powyżej 11.141,00 zł miesięcznie również mogą skorzystać z "ulgi dla klasy średniej".

Dwa lub więcej źródła dochodów a ulga dla klasy średniej

Jeśli mamy conajmniej dwa źródła dochodów i przekraczamy limit ulgi, może okazac się, że możemy stosować ulgę w wyliczeniach podatkowych.

Otóż osoby będące na etatcie zarabiają w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie i dodatkowo uzyskujące przychody z:
• umowy zlecenia
• umowy o dzieło
• działalności gospodarczej opodatkowanej na ryczałcie
• działalności gospodarczej opodatkowanej na podatku liniowym
• działalności gospodarczej opodatkowanej na karcie podatkowej
• powołania do pełnienia funkcji członka zarządu
• zasiłku, emerytury lub renty
mogą stosować ulgę dla klasy średniej.

Przykłady:
Jeśli wynagrodzenie z etatu wynosi 11.100,00 zł brutto, dodatkowy przychód z umowy zlecenie wynosi 3.000,00 zł, można korzystać z ulgi dla klasy średniej.

Jeśli wynagrodzenie z etatu wynosi 7.000,00 zł brutto, dodatkowy przychód z umowy o dzieło wynosi 30.000,00 zł, można korzystać z ulgi dla klasy średniej.

Jeśli wynagrodzenie z etatu wynosi 7.000,00 zł brutto, dodatkowy przychód z działalności gosporadczej opodatkowanej liniowo wynosi 80.000,00 zł, można korzystać z ulgi dla klasy średniej.

Jeśli jednak wynagrodzenie z etatu wynosi 7.000,00 zł brutto, dodatkowy przychód z działalności gospodarczej opodatkowanej na skali podatkowej wynosi 5.000,00 zł, nie można korzystać z ulgi dla klasy średniej.

Jeśli otrzymujemy wynagrodzenie z etatu i jednocześnie pobieramy zasiłek, emeryturę lub rentę, ich wartość nie ma znaczenia przy ustalaniu limitu ulgi dla klasy średniej.

Podsumowując, do wyliczenia limitu ulgi sumuje się tylko przychody z etatu i działalności gospodarczej opodatkowanej na skali podatkowej. Osiąganie przychodów z innych źródeł nie ma znaczenia, czy możemy zastosować ulgę dla klasy średniej, czy nie.


Zobacz inne porady księgowe w naszym Poradniku Przedsiębiorcy!

Opublikowała: Justyna Pawlak-Fornal
Biuro Rachunkowe PRIMA - księgowość w dobrych rękach
Warszawa, ul. Piastowska 5



Źródło:
Odpowiedź na interpelację nr 28556 w sprawie Polskiego Ładu
art. 26 ust. 4a i 4b ustawy o pdof
art. 20 ust. 1 i 2 ustawy o pdof
webinar Ministerstwa Finansów

Dodano: 05.01.2022


TAGI: Ulga dla klasy średniej kalkulator . ulga dla klasy średniej wzór . ulga dla klasy średniej czy warto . ulga dla klasy sredniej a wspolne rozliczenie . rezygnacja z ulgi dla klasy średniej wzór . rezygnacja z ulgi dla klasy średniej kalkulator . ulgą dla klasy średniej kalkulator gofin . polski ład ulga dla klasy średniej czy warto . ulga dla klasy sredniej . ulga dla klasy średniej czy zrezygnować . ulga dla klasy średniej rezygnacja . ulga dla klasy średniej widełki . ulga dla klasy średniej a rozliczanie z małżonkiem . wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej czy warto . ulga dla klasy średniej również dla pracującego emeryta . Ulga dla klasy średniejPolski Ład . ulga dla klasy średniej jak obliczyć . ulga dla klasy średniej etat i działalność liniowy . ulga dla klasy średniej wspólne rozliczenie małżonków kalkulator . ulga dla klasy średniej przy wspólnym rozliczeniu .